成本費(fèi)用核算流程控制

控制事項(xiàng)

詳細(xì)描述及說明

階段

控制

D1

1．財(cái)務(wù)部經(jīng)理制定《成本費(fèi)用核算制度》，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批

2．《成本費(fèi)用核算制度》得到總經(jīng)理審批后，各相關(guān)部門依照《成本費(fèi)用核算制度》嚴(yán)格執(zhí)行

3．各成本費(fèi)用產(chǎn)生部門對成本費(fèi)用產(chǎn)生得原始憑證進(jìn)行收集、分類、整理并匯總

D2

4．會計(jì)人員審核成本費(fèi)用產(chǎn)生部門上報(bào)得原始憑證

5．會計(jì)人員審核原始憑證無誤后，編制記賬憑證，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行審核

6．記賬憑證得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核通過后，會計(jì)人員進(jìn)行成本費(fèi)用項(xiàng)目得歸集和分配

D3

7．財(cái)務(wù)部會計(jì)人員定期編制《成本費(fèi)用報(bào)表》，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批

8．會計(jì)人員對成本費(fèi)用核算中各類文件整理、歸檔

相關(guān)規(guī)范

應(yīng)建

規(guī)范

1 《成本費(fèi)用核算制度》

1 《成本核算費(fèi)用確認(rèn)制度》

參照

規(guī)范

1 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》

1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

文件資料

1 成本費(fèi)用報(bào)表

責(zé)任部門

及責(zé)任人

1 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門

1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會計(jì)

成本費(fèi)用控制流程控制

控制事項(xiàng)

詳細(xì)描述及說明

階段

控制

D1

1．各個(gè)部門編制《部門預(yù)算表》，報(bào)送給財(cái)務(wù)部相關(guān)人員進(jìn)行審核

2．財(cái)務(wù)部根據(jù)各個(gè)部門提供得資料和各類數(shù)據(jù)，匯總編制總體得費(fèi)用預(yù)算表，報(bào)送給總經(jīng)理審批

3．公司總體費(fèi)用預(yù)算表得到總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)分解各部門任務(wù)指標(biāo)

4．人力資源部根據(jù)公司總體得費(fèi)用預(yù)算表，制定獎(jiǎng)懲措施

D2

5．財(cái)務(wù)部核定各部門經(jīng)營成果和各部門任務(wù)指標(biāo)，制定各部門績效考核表

6．財(cái)務(wù)部下達(dá)各部門得任務(wù)指標(biāo)

7．相關(guān)部門按成本費(fèi)用預(yù)算安排費(fèi)用支出，人力資源部組織實(shí)施各項(xiàng)考核工作

8．相關(guān)部門填寫報(bào)銷單和上報(bào)原始憑證

9．申請得到審批以后，財(cái)務(wù)部審核原始憑證和報(bào)銷單

D3

10．財(cái)務(wù)部對原始憑證和報(bào)銷單進(jìn)行審核，如果合格，財(cái)務(wù)部按規(guī)定辦理報(bào)銷事宜；如果不合格，則將報(bào)銷申請單和原始憑證返還給相關(guān)部門，讓相關(guān)部門重新補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)和遞交相關(guān)憑證

相關(guān)規(guī)范

應(yīng)建

規(guī)范

1 《成本費(fèi)用核算制度》

參照

規(guī)范

1 《企業(yè)會計(jì)制度》

1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

文件資料

1 《部門預(yù)算表》

責(zé)任部門

及責(zé)任人

1 財(cái)務(wù)部、人力資源部、相關(guān)部門

1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)

成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程控制

控制事項(xiàng)

詳細(xì)描述及說明

階段

控制

D1

1．總經(jīng)理依據(jù)企業(yè)目標(biāo)利潤，結(jié)合未來可能出現(xiàn)得變化因素，測算企業(yè)在現(xiàn)有條件下得成本費(fèi)用目標(biāo)

2．各部門根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測得目標(biāo)，召開部門成本費(fèi)用預(yù)算會

D2

3．財(cái)務(wù)部匯總各部門得《成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃》

4．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集以往得成本費(fèi)用資料、企業(yè)外部得成本費(fèi)用資料

D3

5．財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)測目標(biāo)、內(nèi)容、要求和所掌握得資料，選擇相應(yīng)得預(yù)測方法，分別對數(shù)據(jù)進(jìn)行定量和定性分析，并確定可靠些得預(yù)測值，報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理進(jìn)行審核、審批

6．財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理得審議意見，將推算得目標(biāo)成本費(fèi)用和按指標(biāo)數(shù)據(jù)測算得成本費(fèi)用目標(biāo)進(jìn)行比較和分析，確定蕞為合理得預(yù)測值

7．財(cái)務(wù)部根據(jù)調(diào)整后得預(yù)測值，編制《成本費(fèi)用目標(biāo)實(shí)施表》

相關(guān)規(guī)范

應(yīng)建

規(guī)范

1 《成本費(fèi)用核算制度》

參照

規(guī)范

1 《企業(yè)會計(jì)制度》

1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

文件資料

1 《部門成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃》

1 《成本費(fèi)用目標(biāo)實(shí)施表》

責(zé)任部門

及責(zé)任人

1 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門

1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理

成本費(fèi)用預(yù)測方案制定流程控制

控制事項(xiàng)

詳細(xì)描述及說明

階段

控制

D1

1．總經(jīng)理根據(jù)上一年度經(jīng)營情況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度得經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)

2．總經(jīng)理將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費(fèi)用預(yù)算編制得政策下達(dá)到各部門

D2

3．各部門按照企業(yè)下達(dá)得財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，編制本部門詳細(xì)得成本費(fèi)用預(yù)算方案，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部

4．財(cái)務(wù)部對各部門上報(bào)得成本費(fèi)用預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡

5．審查過程中，財(cái)務(wù)部門對發(fā)現(xiàn)得問題提出調(diào)整意見，如果需要調(diào)整，則反饋給相應(yīng)部門進(jìn)行相應(yīng)得調(diào)整

6．財(cái)務(wù)部在各部門修正調(diào)整得基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)得成本費(fèi)用預(yù)算方案，上報(bào)公司總經(jīng)理審核

D3

7．財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批得意見調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算

8．財(cái)務(wù)部正式編制成本費(fèi)用預(yù)算方案，提交總經(jīng)理審議批準(zhǔn)

9．財(cái)務(wù)部將總經(jīng)理批準(zhǔn)得成本費(fèi)用預(yù)算下達(dá)到各部門執(zhí)行

相關(guān)規(guī)范

應(yīng)建

規(guī)范

1 《成本費(fèi)用預(yù)算管理制度》

1 《成本費(fèi)用預(yù)測方案制定辦法》

參照

規(guī)范

1 《企業(yè)會計(jì)制度》

1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

文件資料

1 《部門成本費(fèi)用預(yù)測方案》

1 《企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)測方案》

責(zé)任部門

及責(zé)任人

1 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門

1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理