會計步驟如下:

跟據(jù)二條線路得終點查看，總帳簿上得各科目余額與資產(chǎn)負(fù)債表期末累計余額是否一致。以驗證帳表做得是否統(tǒng)一。

一、 首先是整理整個月內(nèi)所收到得全部原始憑證：

月末會計從出納處收取了當(dāng)月內(nèi)全部所有得原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納事先代為整理后交過來。所整理得內(nèi)容是根據(jù)原始憑證得不同屬性進(jìn)行分類。原始憑證如下幾類：

1、 日常費用發(fā)票：每張日常費用發(fā)票都應(yīng)有主管人員簽字確認(rèn)，付上相對應(yīng)得銀行匯出單，或付現(xiàn)金得應(yīng)在發(fā)票上蓋上現(xiàn)金付訖（用手寫也可以）或還未付款得也應(yīng)備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫明開支得用途?？傊粡埌l(fā)票，要么緊跟一張對應(yīng)得銀行匯款單，要么是寫上現(xiàn)金付訖，要么寫明未付款三種情況。

2、 工資單：工作人員工資表，要有各人員得親筆簽字，并要有合計總額。

3、 無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間得往來賬，外單位匯入得銀行轉(zhuǎn)賬單。一般要求出納在轉(zhuǎn)賬單上寫明匯入款原因得有關(guān)事項。是已銷售貨款還是末售預(yù)收貨款（末售單是指發(fā)票末開得）或其他事項匯入款，

4、 無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間得往來賬，本企業(yè)匯出給外單位得轉(zhuǎn)賬單。要求出納在轉(zhuǎn)帳單上寫明匯出款原因得有關(guān)事項。是已購入貨款還是末購先付款（末購單是指發(fā)票未收到得）或是其它事項匯款

5、 稅單類：交稅款如是銀行轉(zhuǎn)賬得要付上銀行匯款單，如是現(xiàn)金付得要備注現(xiàn)金付訖（這情況很少）

6、 現(xiàn)金和銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)單

7、 采購時得發(fā)票：把本月進(jìn)貨過程中所有得所經(jīng)營商品得采購發(fā)票以及每筆相對應(yīng)得入庫單和銀行匯款單，按日期得前后順序排列后放成一疊。每筆庫存商品采購（這里采購僅僅是企業(yè)經(jīng)營得商品采購，不包括企業(yè)日常費用開支得費用采購）也就是每筆采購后，要把1）對方供貨單位開得發(fā)票、2）入庫單、3）銀行匯出單（如果付得是現(xiàn)金而不存在銀行匯出單得或未付款得，都應(yīng)在購貨發(fā)票上備注。以便會計人員知道這筆采購沒有銀行匯出單得原因：是直接支付現(xiàn)金還是貨先入而款未到。

8、 銷售時得發(fā)票：把本月銷售過程中所有得銷售發(fā)票以及各張發(fā)票所對應(yīng)得出庫單和轉(zhuǎn)入得銀行匯款單，按日期得前后順序排列后放成一疊。（如筆數(shù)不多，也可以連同銷售商品時得出庫單，放在一起），也就是要每筆銷售后，要把1）本單位開出得發(fā)票、2）出庫單、3）銀行匯入單（如是收現(xiàn)金得而不存在銀行匯入單得，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款得也暫時沒有銀行存款匯款單得，也同樣要備注在發(fā)票邊。以便會計人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單得原因：是直接收現(xiàn)金還是貨先出而款未到。

9、月末社保和公積金繳納

10、 成本得結(jié)轉(zhuǎn)工作

（以上工作容內(nèi)，是企業(yè)出納人員做得，月末交給會計應(yīng)是按上面得要求整理好得原始憑證資料，會計審核無誤后接手做帳）